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Guía práctica sobre la nueva Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Púbilcas

Julio 16 de 2019

GUÍA PRÁCTICA SOBRE LA LEY DE FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

En relación con la venta y alquiler de propiedades

ALGUNOS DATOS IMPORTANTES

 

IMPUESTO

PORCENTAJE

¿QUIÉN LO PAGA?

Alquileres de vivienda por encima de 669.000 colones (Equivalente a 1,5 salario base)

13 % IVA

El Inquilino

Alquileres Comerciales sin excepción

13% IVA

EL Inquilino

Impuesto sobre la Ganancia de Capital

15% sobre la ganancia o 2,25% sobre el valor de la venta (la primera vez que se vende se puede escoger cualquiera de las dos opciones)

El vendedor

Impuesto de Traspaso

1,5% sobre el Valor de la Transacción

El comprador, (normalmente negociable)

Honorarios de Abogado

Varía de acuerdo con la tarifa establecida y escalonada y va entre un 1% y un 2% sobre el valor del traspaso

El comprador, (normalmente negociable)

Comisión del asesor inmobiliario

5% más 13% de IVA equivalente a un 5,65%

El Vendedor

 

 

La entrada en vigencia del IVA (Impuesto de Valor Agregado) trae muchas dudas sobre los impuestos en propiedades que se alquilen o venden en Costa Rica. Nuestra recomendación es que se asesore con un Abogado, Asesor financiero o Contador sobre las implicaciones de esta nueva Ley.

  
Ganancia de Capital
 

Desde el 1 de julio 2019 las propiedades que se vendan pagarán el impuesto de ganancias de capital.  Este impuesto equivale al 15% sobre la ganancia.  La primera vez que se venda la propiedad después del 1 de julio, 2019 podrá escoger si pagar el 2.25% del valor de la propiedad o el 15% sobre la ganancia.  Todas las ventas posteriores pagarán el 15% sobre la ganancia.   (La ganacia se refiere a la diferencia entre el valor registral y el precio de venta)
 

Impuestos en Alquileres

 
Alquileres residenciales:
En cuanto a alquileres de vivienda, pagarán un 13% IVA los alquileres que sean por un monto superior a 669,000 colones mensuales aproximadamente (el equivalente a 1.5 salario base).  Aplica sobre la totalidad del monto cancelado mensualmente. 

Alquileres comerciales:
En el caso alquileres de propiedades comerciales, aplica el 13% IVA a la totalidad del alquiler sin excepciones. Pequeñas y medianas empresas podrán tener un trato diferenciado si están registrados ante el MEIC.
 

Impuestos de Traspaso
 

El impuesto de traspaso seguirá siendo el mismo 1.5% sobre el valor de la transacción. Los honorarios de abogado permanecerán iguales, entre 1-2% del valor de venta de la propiedad.  
 

Impuestos a comisión de corredor de bienes raíces
 

El pago de la comisión del corredor de bienes raíces también esta sujeta al pago del 13% del IVA sobre la comisión. Por ejemplo, si la comisión es $1000, entonces sería $1000+13%IVA para un total de $1130.
 
 

 

 

 

ALGUNOS EJEMPLOS

 

  1. ALQUILERES de casa de habitación
    1. Alquiler de C.600.000    Exento
    2. Alquiler de C.750.000 el inquilino deberá pagar el 13% o sea C.847.500 y el propietario deberá declarar y pagar ese impuesto de ventas antes de los primero quince días del mes siguiente.

 

  1. ALQUILERES COMERCIALES (todos pagan, no hay excepciones)
    1. Alquiler de C. 100.000 el inquilino deberá pagar el 13% o sea C.113.000 y el propietario deberá declarar y pagar ese impuesto de ventas antes de los primero quince días del mes siguiente

 

  1. VENTA DE PROPIEDADES

Venta de una propiedad en C.10.000.000 con un valor registral de C.20.000

 

  1. Opción 1 pagar el 2,25% sobre el valor de venta final.

El impuesto a ganancias de capital a pagar será de C.225.00

más el 1,5% del traspaso C.150.000

más el 1% de abogado C.100.000

más el 5,65% de comisión al asesor inmobiliario C.565.000

Para un Total de C.1.040.000

 

  1. Opción 2 paga el 15Y sobre la ganancia.

El impuesto a ganancias de capital sería el 15% sobre C.  9.980.000 o sea C.1.497.000

más el 1,5% del traspaso C.150.000

más el 1% de abogado C.100.000

más el 5,65% de comisión al asesor inmobiliario C.565.000

Para un Total de C.2.312.000

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