GUÍA PRÁCTICA SOBRE LA LEY DE FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
En relación con la venta y alquiler de propiedades
ALGUNOS DATOS IMPORTANTES
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IMPUESTO |
PORCENTAJE |
¿QUIÉN LO PAGA? |
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Alquileres de vivienda por encima de 669.000 colones (Equivalente a 1,5 salario base) |
13 % IVA |
El Inquilino |
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Alquileres Comerciales sin excepción |
13% IVA |
El Inquilino |
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Impuesto sobre la Ganancia de Capital |
15% sobre la ganancia o 2,25% sobre el valor de la venta (la primera vez que se vende se puede escoger cualquiera de las dos opciones) |
El Vendedor |
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Impuesto de Traspaso |
1,5% sobre el Valor de la Transacción |
El Comprador (normalmente negociable) |
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Honorarios de Abogado |
Varía de acuerdo con la tarifa establecida y escalonada y va entre un 1% y un 2% sobre el valor del traspaso |
El Comprador (normalmente negociable) |
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Comisión del asesor inmobiliario |
5% más 13% de IVA equivalente a un 5,65% |
El Vendedor |
La entrada en vigencia del IVA (Impuesto de Valor Agregado) trae muchas dudas sobre los impuestos en propiedades que se alquilen o venden en Costa Rica. Nuestra recomendación es que se asesore con un Abogado, Asesor financiero o Contador sobre las implicaciones de esta nueva Ley.
Ganancia de Capital
Desde el 1 de julio 2019 las propiedades que se vendan pagarán el impuesto de ganancias de capital. Este impuesto equivale al 15% sobre la ganancia. La primera vez que se venda la propiedad después del 1 de julio, 2019 podrá escoger si pagar el 2.25% del valor de la propiedad o el 15% sobre la ganancia. Todas las ventas posteriores pagarán el 15% sobre la ganancia. (La ganacia se refiere a la diferencia entre el valor registral y el precio de venta)
Impuestos en Alquileres
Alquileres residenciales:
En cuanto a alquileres de vivienda, pagarán un 13% IVA los alquileres que sean por un monto superior a 669,000 colones mensuales aproximadamente (el equivalente a 1.5 salario base). Aplica sobre la totalidad del monto cancelado mensualmente.
Alquileres comerciales:
En el caso alquileres de propiedades comerciales, aplica el 13% IVA a la totalidad del alquiler sin excepciones. Pequeñas y medianas empresas podrán tener un trato diferenciado si están registrados ante el MEIC.
Impuestos de Traspaso
El impuesto de traspaso seguirá siendo el mismo 1.5% sobre el valor de la transacción. Los honorarios de abogado permanecerán iguales, entre 1-2% del valor de venta de la propiedad.
Impuestos a comisión de corredor de bienes raíces
El pago de la comisión del corredor de bienes raíces también esta sujeta al pago del 13% del IVA sobre la comisión. Por ejemplo, si la comisión es $1000, entonces sería $1000+13%IVA para un total de $1130.
ALGUNOS EJEMPLOS
- ALQUILERES de casa de habitación
- Alquiler de C.600.000 Exento
- Alquiler de C.750.000 el inquilino deberá pagar el 13% o sea C.847.500 y el propietario deberá declarar y pagar ese impuesto de ventas antes de los primero quince días del mes siguiente.
- ALQUILERES COMERCIALES (todos pagan, no hay excepciones)
- Alquiler de C. 100.000 el inquilino deberá pagar el 13% o sea C.113.000 y el propietario deberá declarar y pagar ese impuesto de ventas antes de los primero quince días del mes siguiente
- VENTA DE PROPIEDADES
Venta de una propiedad en C.10.000.000 con un valor registral de C.20.000
- Opción 1 pagar el 2,25% sobre el valor de venta final.
El impuesto a ganancias de capital a pagar será de C.225.00
más el 1,5% del traspaso C.150.000
más el 1% de abogado C.100.000
más el 5,65% de comisión al asesor inmobiliario C.565.000
Para un Total de C.1.040.000
- Opción 2 paga el 15Y sobre la ganancia.
El impuesto a ganancias de capital sería el 15% sobre C. 9.980.000 o sea C.1.497.000
más el 1,5% del traspaso C.150.000
más el 1% de abogado C.100.000
más el 5,65% de comisión al asesor inmobiliario C.565.000
Para un Total de C.2.312.000